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キャッシュフロー計算書とは？
英語：Cash Flow Statement
別名：C/F, CF計算書
意味
一定期間における現金及び現金同等物の出入りを、営業・投資・財務という三つの活動に分けて示す財務諸表で、資金繰りの実態を映します。
くわしい解説
キャッシュフロー計算書は、期間中に現金及び現金同等物がどれだけ増減したかを、活動の種類ごとに示します。営業活動は本業による現金の出入り、投資活動は設備や有価証券の購入・売却、財務活動は借入や返済、増資、配当などによる出入りを指します。
利益は会計上のルールで計算されるため、売上が立っても代金が未回収であれば手元の現金は増えません。そのため、利益が出ていても資金繰りが行き詰まることがあり、現金の動きを別に見る意味があります。
読むときは、営業活動による現金が安定してプラスかどうかを最初に見ます。投資活動がマイナスなら設備投資などに資金を振り向けている可能性があり、財務活動の動きから、その資金を借入で賄ったのか自前なのかも読み取れます。三つの符号の組み合わせで、企業の局面が見えてきます。黒字なのに資金が尽きる黒字倒産も、現金の不足で起こります。
例・ヒント
例：営業活動で200億円の現金を得て、工場の新設に150億円を使い、借入の返済に30億円を充てた場合、現金は差し引きで20億円増えたことになります。この場合、営業活動で稼いだ現金が、投資と返済の原資です。
よくある誤解・注意点
キャッシュフローが大きいことは、必ずしも優良を意味しません。資産を売って現金を得ていたり、借入を増やして現金を確保していたりする場合もあるため、どの活動で生じたかを確認します。
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※ 解説はAIが作成しています。誤りや古い内容を含む可能性があります。正確な内容は公的機関・原文でご確認ください。投資などの判断は、ご自身の責任で行ってください。