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手形と小切手とは？

英語：Promissory Note and Check

別名：約束手形, 不渡り

代金の支払いに使う有価証券です。手形は期日に支払い、小切手は銀行に持ち込めばすぐに支払われます。企業間の取引で使われてきました。

手形と小切手は、どちらも代金の支払いに使われる有価証券です。約束手形は、振出人が「期日にこの金額を支払います」と約束する証券で、期日が来るまで現金化できません。小切手は、銀行に持ち込めば、振出人の当座預金からすぐに支払いを受けられる点が違います。どちらも、当座預金の口座が前提です。

手形は、企業間の取引で、支払いを先に延ばす手段として使われてきました。期日までに資金を用意できないと不渡りとなり、一定の条件で銀行取引停止処分の対象になることがあります。紙の手形は、事務の負担や資金繰りの不安定さから、電子的な仕組みに移行する取り組みが進められています。

企業の経営に関する記事で「不渡り」が出てきたら、資金繰りの悪化を示す重要な手がかりです。また、手形から電子記録債権や口座振込への移行は、中小企業の資金繰りにも関わるため、制度の変更に注目します。

例：メーカーが部品の代金を、90日後に支払う約束手形で仕入先に渡すと、仕入先は期日が来るまで、そのお金を現金として受け取れません。その間の資金繰りが課題です。期日前の現金化は別の手続きです。

手形と小切手は、現金とは違います。期日までに銀行口座に十分な資金がなければ、支払いを受けられない（不渡りになる）リスクがあります。受け取った側も、振り出した相手の信用を気にします。