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デジタル課税とは？

英語：Digital Taxation

別名：デジタル税, デジタルサービス税, GAFA課税

海外から国境を越えてサービスを提供する巨大IT企業にも、利用者のいる国が課税できるようにする、国際的な課税の考え方です。

従来の国際課税は、工場や支店など、国内に物理的な拠点があることを課税の前提にしてきました。しかし、インターネットで国をまたいで事業を行う企業は、拠点を置かずに利用者から収益を上げられます。デジタル課税は、こうした企業の利益の一部を、市場のある国にも配分して課税しようとする議論です。

経済協力開発機構(OECD)では、市場国への課税権の配分を定める柱1と、最低税率を定める柱2の二本立てで合意を目指してきました。国によっては、合意を待たず、デジタルサービスに対する独自の課税を導入する動きも見られ、貿易摩擦の火種にもなっています。

報道では、各国の足並みや、実施時期の遅れ、対象となる企業の範囲に注目します。独自の課税は、国際合意ができた場合に撤廃されるかどうかも論点です。制度は交渉の途中で変化しやすいので、最新の状況を確認します。適用される規模の基準や例外も、合意の焦点です。

例：国内に支店がなくても、多くの利用者を持つ海外のIT企業に、その国の利用者の規模に応じて税を課すという案が検討されます。この場合、事業の売上規模が基準になります。

デジタル課税は、消費者がインターネットで買い物をするときの税(消費税など)とは別の話です。また、全てのIT企業が対象ではなく、一定の規模以上の企業が中心です。多くの国が関わる交渉なので、合意までには時間がかかっています。